7 важных изменений валютного законодательства с 31 мая 2022

В сложившейся ситуации многое меняется в законодательстве. Так, вступили в силу и действуют ряд ограничений по проведению некоторых валютных операций. Всеволод Орехов, руководитель направления ВЭД АО «Тинькофф Банк», рассказывает о том, что еще изменилось в законодательстве с 31 мая 2022 года.

ЧТО ИЗМЕНИЛОСЬ В ВАЛЮТНОМ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ 31 МАЯ

С 31 мая 2022 года вступили в силу изменения в Инструкцию ЦБ РФ №181-И от 16.08.2017.

1. Одно из ключевых изменений — теперь экспортные контракты нужно поставить на учет в банке, если сумма более 10 млн рублей. Это касается всех экспортных контрактов, как на услуги, так и на поставку товаров. 

На что обратить внимание! Некоторые контракты можно ошибочно путать с экспортными. Это агентские договоры и некоторые оферты, особенность которых в том, что клиент получает свое вознаграждение от нерезидента, который является лишь посредником, он собирает деньги с конечных покупателей и пересылает деньги клиенту, удерживая свою комиссию. Такие договоры считаются импортными в целях валютного контроля и ставятся на учет, если сумму больше 3 млн рублей.

Если экспортный контракт уже стоит на учете, и его сумма не достигает 10 млн рублей — его нужно снять с учета. Регламента по срокам снятия с учета нет, как и штрафов за то, что вы не сняли контракт с учета.Инструкция 181-И предполагает, что участники ВЭД должны самостоятельно снять такие договоры с учета.

2. Далее, договоры аренды. Ранее любые договоры аренды ставились на учет. Сейчас, если договор аренды заключен без права выкупа, то он не подлежит постановке на учет. Независимо от того, кто арендует, вы или нерезидент, а также независимо от суммы, такие договоры не подлежат постановке на учет. По аналогии с экспортом их можно будет снять с учета в любое время. 

На что обратить внимание! Если помимо аренды договор предполагает оказание услуг, то на него не действует отмена постановки на учет.

3. Адрес компании не будет указан в ведомости банковского контроля (ВБК) при постановке на учет. Это значит, что при изменении юридического адреса (по любым причинам) клиент также не будет информировать банк и вносить изменения в ВБК. Это касается всех: и импортеров, и экспортеров.

Даже если изменения в адресе произошли до вступления в силу изменений, то есть до 31.05.2022, сейчас их все равно не нужно вносить в учет контракта.

4. Дальше один из самых интересных моментов. Теперь можно проводить платежи без предоставления документов по контрактам, сумма которых не превышает 600 тысяч рублей.Если контракт не заключался, то в качестве контракта используется коммерческий документ, который является основанием для поставки товаров, например инвойс. Тогда именно он будет выступать в роли контракта. 

Если контракт заключен в иностранной валюте, то для расчета используется курс ЦБ на дату заключения контракта.

Если контракт без определенной суммы, а его сумма складывается из сумм всех приложений, или выставленных инвойсов, то по такому контракту нельзя провести платежи без документов, даже если сумма выставленного инвойса будет меньше 600 тысяч рублей.

Важный момент в том, что у банка всегда есть право запросить документы у клиента по любой валютной операции. ЦБ РФ дал рекомендации банкам запрашивать документы в тех случаях, когда есть подозрения на нарушения указов Президента. Например, есть рекомендация запрашивать документы к входящим валютным платежам, где клиент указал код валютной операции, не подлежащий обязательной продаже. Список операций, по которым банк запросит документы достаточно большой ввиду количества указов и предписаний от государства.

5. Переходим к СПД. Раньше, за несвоевременную подачу справки о подтверждающих документах (СПД) штрафовали. Изменилось то, что по ряду контрактов теперь не будут штрафовать нарушение сроков предоставления СПД. По таким контрактам также не будет нарушений по срокам репатриации валютной выручки.

Каких контрактов это касается? Это изменение касается договоров поставки несырьевых товаров, а также экспорта услуг. То есть, большинства экспортных договоров, по которым работает малый и средний бизнес.

Исключения, когда штраф остается – это экспорт сырья, в том числе энергетического. Например, экспорт нефтепродуктов, леса, угля и т. д.

Что значит штрафа не будет? Банк не будет оформлять нарушения по таким контрактам.

Например, у участника ВЭД договор на поставку спорттоваров. Ранее нужно было подавать СПД не позднее установленных сроков, а при подаче СПД он указывал в ней ожидаемый срок получения выручки за поставленный товар, если работал без 100 % предоплаты. Если подал СПД позже срока, или в указанный в СПД ожидаемый срок выручка не поступала, участнику ВЭД грозил штраф. Сейчас можно подать СПД в любое время, а в качестве ожидаемого срока считается срок действия контракта. То есть, обязанность исполнения обязательств остается, но срок в пределах действия контракта. Это позволит экспортерам избежать лишних забот по корректировке ожидаемого срока и отслеживанию этих сроков.

6. Следующие изменения не так интересны, они касаются введения новых кодов валютных операций. Новый код валютной операции 10300 будет применяться для отражения операций, когда клиент получает деньги с платежной системы электронной торговой площадки. Например, с AliExpress. Этот код является аналогом кода 10200. Подлежит обязательной продаже.

Следующий код 61120. Его будут использовать в более редких случаях, когда вносят на счет наличную валюту, полученную с международных выставок. Такая наличка предварительно проходит таможенное оформление при ввозе в РФ.

7. Мораторий на валютные проверки. До 31.12.2022 приостановили большинство проверок по соблюдению валютного законодательства. Что это значит?

Банк все также будет проверять валютные операции и передавать информацию о них в ЦБ РФ, а тот — в ФНС. Но проверять нарушения временно не будут.

Исключения. Налоговая может проверить, соблюдаете ли вы «антисанкционные» указы Президента и постановления правительства, которые были приняты после 27 февраля. Также мораторий не действует на нарушения, по которым срок давности истекает до конца текущего года. Напомним, срок давности на нарушения валютного законодательства составляет 2 года.

Это самые важные изменения с 31 мая. Также хочу напомнить о том, какие ограничения в валютном законодательстве действую сейчас.

КАКИЕ ВАЛЮТНЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗАПРЕЩЕНЫ

Запреты и ограничения в большей степени касаются исходящих платежей, перевода денежных средств нерезидентам. Но власти принимают некоторые меры, чтобы снизить нагрузку на бизнес. Так, с 11 апреля Банк России рекомендовал банкам устанавливать для импортеров, которые покупают валюту для оплаты импортных контрактов, спред курсов не более 2 рублей от биржевого.

• Запрещено переводить иностранную валюту на свои счета в иностранных банках, электронные кошельки и брокерские счета за рубежом. 

Есть исключения: 

1) Физические лица могут переводить на свои банковские счета за рубежом денежные средства, но не более 150 тысяч долларов в месяц (в эквиваленте).

2) Юридические лица могут переводить денежные средства для финансирования филиала, при этом сумма финансирования не может превышать сумму за прошлый год. Не касается ИП. 

• Запрещено выдавать займы нерезидентам в иностранной валюте.
• Запрещена покупка и продажа акций в рамках сделок с нерезидентами из списка недружественных стран (страны, которые ввели санкции против РФ или поддерживают такие страны).
• Под запретом покупка доли, вклада, пая в имуществе юридического лица – нерезидента.
• Любые инвестиции тоже запрещены.

НЕКОТОРЫЕ ОПЕРАЦИИ РАЗРЕШЕНЫ ЧАСТИЧНО

Для некоторых операций действуют ограничения или особый порядок валютных операций. Это:

• Выдача займов нерезидентам в рублях. Можно выдавать нерезидентам, но только из дружественных стран.
• Предоплата услуг нерезиденту. Можно оплатить авансом не более 30% от стоимости услуг. Исключения – логистические услуги, туристические, услуги страхования, ремонта зданий, участия в международных выставках на территории дружественных стран, а также, если сумма договора не превышает 15 тысяч долларов по курсу ЦБ РФ на дату заключения договора.
• Под ограничением покупка доли, вклада, пая в имуществе юридического лица – нерезидента. Цб разрешил оплачивать доли, вклады и паи в имуществе нерезидентов из дружественных стран, а также делать взнос в пользу иностранцев по договору простого товарищества. Сумма не должна превышать 10 млн рублей. Покупки доли, вклада у недружественных стран запрещены.
• На дивиденды выплачиваемые со счетов ООО, хозяйственного товарищества или кооператива наложено ограничение. В случае выплаты дивидендов свыше 10 млн рублей в месяц по курсу ЦБ на 1 день месяца в адрес недружественной страны, выплата дивидендов осуществляется через спец счета типа С.
• Оплата лицензионных платежей правообладателю нерезиденту из недружественной страны не проводится, за рядом исключений. 

НЕКОТОРЫЕ ОПЕРАЦИИ МОЖНО ПРОВОДИТЬ БЕЗ ОГРАНИЧЕНИЙ

• Перечисление денежных средств нерезиденту в качестве оплаты товара, поставленного по внешнеторговому контракту.
• Переводы собственных средств в рублях в банки за рубежом и на электронные кошельки.
• Переводы в рублях на брокерские счета, если они открыты в дружественной стране.
• Возврат займов, полученных от нерезидентов до введения ограничений.

Все вышесказанное касается только исходящих платежей. По входящим платежам ограничений нет. Сейчас президент возложил на правительственную комиссию полномочия назначать размер обязательной продажи валютной выручки. Сейчас этот размер 0 %, то есть на данный момент обязательной продажи нет. Если появятся изменения, мы обязательно оперативно об этом проинформируем.

Законодательство может меняться часто. Если у вас нестандартная ситуация или вы не уверены, попадает ли ваша ситуация под ограничения, вы можете написать нам, мы разберемся и предоставим максимально подробную консультацию со ссылками на законодательство.

Удачных вам сделок! Оставайтесь с нами в курсе событий ВЭД.

Всеволод Орехов.

Руководитель направления ВЭДАО «Тинькофф Банк» 
e-mail: orekhov.vsevolod@yandex.ru